Demo kalkuláció a 2024-es adóévre
Ha egyből ki is akarjuk tölteni online az ezzel kapcsolatos adóbevallásunkat, nyissuk meg a NAV eSZJa oldalát és ha már elkészült az idei tervezet, lépjünk bele és kattintsunk a Módosítás gombra.
A tranzakciók deviza átváltásainál az adózó választhatja a tranzakció napja helyett az azt megelőző hónap 15-ei MNB árfolyamot. Kalkulátorunk az adózó számára legkedvezőbbel számol.
Kamatok
(15% SZJA, 13% szocho felső határ nélkül)
Kamatokból származó bruttó jövedelem összesen8 954 Ft
| Dátum | Kamat | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Érték Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|
| 2024.07.01. | 9.78 USD | 365.33 Ft | 371.92 Ft | 3 573 Ft |
| 2024.07.15. | 4 000 Ft | - | - | 4 000 Ft |
| 2024.09.13. | 3.5 EUR | 395.32 Ft | 394.66 Ft | 1 381 Ft |
Az eSZJa oldalon a Témakör listában válasszuk ki a Más elkülönülten adózó jövedelmek pontot, görgessünk le a 183. Kamatból származó külföldön (is) adóköteles jövedelem és adója sorhoz, a jövedelemhez írjuk be a kamatok összegét forintban (8954 Ft), az adónál pedig automatikusan kitölti elvileg ennek a 15%-át (1343 Ft).
Ezután a témaköröknél válasszuk ki a Szociális hozzájárulási adó menüt és a 293. A magánszemély szociális hozzájárulási adója sornál a Kötelezettség mezőbe írjuk be a 13%-nyi szocho adót (1164 Ft).
Tőzsdei nyereség, veszteség
(15% SZJA)
2024.09.23. TSLA eladás: 10.2923 darab 220.89 USD értéken38 876 Ft
| Tranzakció | Mennyiség | Érték | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Összeg Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.09.23. Eladás |
10 db | 220.89 USD | 355.59 Ft | 358.55 Ft | 785 463 Ft |
| Az eladás napján készleten levő legrégebbi részvények ára (FIFO) | |||||
| 2023.11.21. Vétel |
4 db | 192.13 USD | 347.44 Ft | 366.80 Ft | - 281 893 Ft |
| 2024.06.11. Vétel |
6 db | 210.74 USD | 367.51 Ft | 356.69 Ft | - 464 694 Ft |
2024.10.14. MSFT eladás: 6 darab 401.7 USD értéken- 7 116 Ft
| Tranzakció | Mennyiség | Érték | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Összeg Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.10.14. Eladás |
3 db | 398.2 USD | 366.90 Ft | 356.37 Ft | 425 720 Ft |
| Az eladás napján készleten levő legrégebbi részvények ára (FIFO) | |||||
| 2024.02.26. Vétel |
3 db | 401.7 USD | 359.17 Ft | 346.91 Ft | - 432 836 Ft |
Végrehajtási és átváltási költségek a tárgyévben - 3 770 Ft
| Tranzakció | Díj | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Összeg Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|
| 2024.02.26. HUF → USD váltás |
1 264 Ft | - | - | - 1 264 Ft |
| 2024.02.26. MSFT vétel |
1 USD | 359.17 Ft | 346.91 Ft | - 359 Ft |
| 2024.06.11. HUF → USD váltás |
1 264 Ft | - | - | - 1 264 Ft |
| 2024.06.11. TSLA vétel |
1 USD | 367.51 Ft | 356.69 Ft | - 368 Ft |
| 2024.09.23. TSLA eladás |
0.71 USD | 355.59 Ft | 358.55 Ft | - 255 Ft |
| 2024.10.14. MSFT eladás |
0.71 USD | 366.90 Ft | 356.37 Ft | - 260 Ft |
Összesen tehát bruttó 27 990 Ft nyereség keletkezett.
Fontos! Ha veszteségünk keletkezett, azt is érdemes bevallanunk, ugyanis az adóévet megelőző két év vesztesége elszámolható az adott évi nyereséggel szemben!
Ha nyereségünk keletkezett, akkor azt az eSZJa oldalon a Más elkülönülten adózó jövedelmek témakörben a 172. Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem és adója sorban a Jövedelem mezőbe kell beírnunk (27990 Ft), a 15% adót automatikusan kitölti (4199 Ft).
Ha veszteségünk keletkezett, akkor annak összegét a Veszteség mezőbe írjuk be.
Ha a tárgyévben nyereségünk keletkezett, az előző 2 év valamelyikében pedig veszteségünk és ezt be is vallottuk, akkor a veszteség elszámolható. Erre a 212-220. sorok szolgálnak.
Osztalék
(SZJA adóegyezménytől függően, 13% szocho bizonyos esetben és van felső határ)
Kettős adóztatást elkerülő egyezménnyel rendelkező államok tőzsdéin szerzett osztalékok
Osztalékból származó bruttó jövedelem összesen 3 695 Ft
| Dátum, Eszköz (helyszín) |
Osztalék | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Osztalék Ft-ban | Külföldön levont adó Ft-ban | SZJA | szocho * | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.07.16., SAP (DEU) |
9.44 EUR | 391.40 Ft | 397.66 Ft | 3 695 Ft | 975 Ft (26.4%) | - | - |
* Ha a kereskedési helyszín állama nem tagja az EGT-nek, 13% szochot kell fizetni
Kettős adóztatást elkerülő egyezmény nélküli államok tőzsdéin szerzett osztalékok
Osztalékból származó bruttó jövedelem összesen 2 817 Ft
| Dátum, Eszköz (helyszín) |
Osztalék | MNB aznapi és előző hó 15-ei árfolyam | Osztalék Ft-ban | Külföldön levont adó Ft-ban | SZJA | szocho * | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.02.14., MSFT (USA) |
8.12 USD | 362.73 Ft | 346.91 Ft | 2817 Ft | 842 Ft (30%) | 141 Ft (5%) | 366 Ft (13%) |
* Ha a kereskedési helyszín állama nem tagja az EGT-nek, 13% szochot kell fizetni
Összesen tehát bruttó 6 512 Ft jövedelem keletkezett.
Az eSZJa oldalon a Más elkülönülten adózó jövedelmek témakörben a 182. Osztalékból származó jövedelem és adója sorban a Jövedelem mezőbe írjuk be az osztalékok összeadott értékét (6512 Ft). Az Adóhoz pedig a tételesen kiszámolt SZJA adók összeadott értékét (141 Ft).
Ha kettős adóztatást kizáró egyezménnyel rendelkező állam tőzsdéjéről származik osztalékjövedelmünk, akkor azoknak az összegét írjuk be az eSZJa 189. sorában a Jövedelem mezőbe (3695 Ft), az Adó mezőbe pedig a külföldön megfizetett adók összegét (975 Ft)
Ha kettős adóztatást kizáró egyezmény nélküli állam tőzsdéjéről származik osztalékjövedelmünk, akkor azoknak az összegét írjuk be az eSZJa 190. sorában a Jövedelem mezőbe (2817 Ft), az Adó mezőbe pedig a külföldön megfizetett adók összegét (842 Ft).
Ha szochót is kell fizetnünk, akkor menjünk a Szociális hozzájárulási adó témakörben a 287. sorhoz és írjuk be azoknak a jövedelmeknek az összegét, amelyek után szochót kell fizetnünk (2817 Ft).
Mivel a Lightyear nem vont le szochót, ezért a 289. sorban az Adóalap és Adó mezőkbe írjunk 0-át.
Fontos megemlíteni, hogy van egy felső határa a fizetendő szochónak. Ezt az adót addig kell fizetni, amíg a szochóval érintett jövedelmeink (például a bruttó munkabér) el nem érik a tárgyévre meghatározott minimálbér 24-szeresét. 2024-ben ez 6 403 200 Ft.
Adók befizetése
Az eSZJa automatikusan kiszámolja a fizetendő adókat, amiket a jobb felső sarokban található Egyenleg gombra kattintva megtekinthetünk. Ezeket Május 20-ig kell megfizetnünk, amire több lehetőség is rendelkezésünkre áll, álljon most itt kettő.
Átutalás
A számlaszámokat megtalálhatjuk a NAV erre vonatkozó weboldalán. Az SZJA adónemkódja 103, a szochóé 258. A befizetésnél a közleményben tüntessük fel az adószámunkat vagy adóazonosító jelünket. Ez az opció nem a legjobb, mivel banki utalási költségünk is keletkezik.
Bankkártyás fizetés
A NAV ügyfélportálon lehetőségünk van összeállítani a fizetendő tételeket és kártyával kifizetni őket. Kattintsunk a Befizetés menüre, válasszuk ki a bankkártyás fizetési módot, majd a Csomag adatai részen kattintsunk az Új tétel hozzáadása gombra. Válasszuk ki a 103 - Személyi jövedelemadót írjuk be a fizetendő összeget és a közleményben tüntessük fel az adószámunkat vagy adóazonosító jelünket. Ha van fizetendő szochónk is, azt a tételt is adjuk hozzá (208 - Szociális hozzájárulási adó). Alul a Fizetés gombra kattintva teljesíthetjük a befizetést.