Demo kalkuláció a 2024-es adóévre
Ha egyből ki is akarjuk tölteni online az ezzel kapcsolatos adóbevallásunkat, nyissuk meg a NAV eSZJa oldalát és ha már elkészült az idei tervezet, lépjünk bele és kattintsunk a Módosítás gombra.
A tranzakciók deviza átváltásainál az adózó választhatja a tranzakció napja helyett az azt megelőző hónap 15-ei MNB árfolyamot. A kalkulátorban kiválasztható, melyik árfolyamot szeretnénk használni.
Kamatok
(15% SZJA, 13% szocho felső határ nélkül)
Kamatokból származó bruttó jövedelem összesen8 957 Ft
| Dátum | Kamat | MNB aznapi árfolyam | Érték Ft-ban |
|---|---|---|---|
| 2024.07.01. | 9.78 USD | 365.33 Ft | 3 573 Ft |
| 2024.07.15. | 4 000 Ft | - | 4 000 Ft |
| 2024.09.13. | 3.5 EUR | 395.32 Ft | 1 384 Ft |
Az eSZJa oldalon a Témakör listában válasszuk ki a Más elkülönülten adózó jövedelmek pontot, görgessünk le a 183. Kamatból származó külföldön (is) adóköteles jövedelem és adója sorhoz, a jövedelemhez írjuk be a kamatok összegét forintban (8957 Ft), az adónál pedig automatikusan kitölti elvileg ennek a 15%-át (1344 Ft).
Ezután a témaköröknél válasszuk ki a Szociális hozzájárulási adó menüt és a 293. A magánszemély szociális hozzájárulási adója sornál a Kötelezettség mezőbe írjuk be a 13%-nyi szocho adót (1164 Ft).
Tőzsdei nyereség, veszteség
(15% SZJA)
2024.09.23. TSLA eladás: 10.2923 darab 220.89 USD értéken53 754 Ft
| Tranzakció | Mennyiség | Érték | MNB aznapi árfolyam | Összeg Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.09.23. Eladás |
10 db | 220.89 USD | 355.59 Ft | 785 463 Ft | |
| Az eladás napján készleten levő legrégebbi részvények ára (FIFO) | |||||
| 2023.11.21. Vétel |
4 db | 192.13 USD | 347.44 Ft | - 267 015 Ft | |
| 2024.06.11. Vétel |
6 db | 210.74 USD | 367.51 Ft | - 464 694 Ft | |
2024.10.14. MSFT eladás: 6 darab 401.7 USD értéken5 463 Ft
| Tranzakció | Mennyiség | Érték | MNB aznapi árfolyam | Összeg Ft-ban | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.10.14. Eladás |
3 db | 398.2 USD | 366.90 Ft | 438 299 Ft | |
| Az eladás napján készleten levő legrégebbi részvények ára (FIFO) | |||||
| 2024.02.26. Vétel |
3 db | 401.7 USD | 359.17 Ft | - 432 836 Ft | |
Végrehajtási és átváltási költségek a tárgyévben - 3 767 Ft
| Tranzakció | Díj | MNB aznapi árfolyam | Összeg Ft-ban |
|---|---|---|---|
| 2024.02.26. HUF → USD váltás |
1 264 Ft | - | - 1 264 Ft |
| 2024.02.26. MSFT vétel |
1 USD | 359.17 Ft | - 359 Ft |
| 2024.06.11. HUF → USD váltás |
1 264 Ft | - | - 1 264 Ft |
| 2024.06.11. TSLA vétel |
1 USD | 367.51 Ft | - 368 Ft |
| 2024.09.23. TSLA eladás |
0.71 USD | 355.59 Ft | - 252 Ft |
| 2024.10.14. MSFT eladás |
0.71 USD | 366.90 Ft | - 260 Ft |
Összesen tehát bruttó 55 441 Ft nyereség keletkezett.
Fontos! Ha veszteségünk keletkezett, azt is érdemes bevallanunk, ugyanis az adóévet megelőző két év vesztesége elszámolható az adott évi nyereséggel szemben!
Ha nyereségünk keletkezett, akkor azt az eSZJa oldalon a Más elkülönülten adózó jövedelmek témakörben a 172. Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem és adója sorban a Jövedelem mezőbe kell beírnunk (55441 Ft), a 15% adót automatikusan kitölti (8316 Ft).
Ha veszteségünk keletkezett, akkor annak összegét a Veszteség mezőbe írjuk be.
Ha a tárgyévben nyereségünk keletkezett, az előző 2 év valamelyikében pedig veszteségünk és ezt be is vallottuk, akkor a veszteség elszámolható. Erre a 212-220. sorok szolgálnak.
Osztalék
(SZJA adóegyezménytől függően, 13% szocho bizonyos esetben és van felső határ)
Kettős adóztatást elkerülő egyezménnyel rendelkező államok tőzsdéin szerzett osztalékok
Osztalékból származó bruttó jövedelem összesen 3 695 Ft
| Dátum, Eszköz (helyszín) |
Osztalék | MNB aznapi árfolyam | Osztalék Ft-ban | Külföldön levont adó Ft-ban | SZJA | szocho * |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.07.16., SAP (DEU) |
9.44 EUR | 391.40 Ft | 3 695 Ft | 975 Ft (26.4%) | - | - |
* Ha a kereskedési helyszín állama nem tagja az EGT-nek, 13% szochot kell fizetni
Kettős adóztatást elkerülő egyezmény nélküli államok tőzsdéin szerzett osztalékok
Osztalékból származó bruttó jövedelem összesen 2 945 Ft
| Dátum, Eszköz (helyszín) |
Osztalék | MNB aznapi árfolyam | Osztalék Ft-ban | Külföldön levont adó Ft-ban | SZJA | szocho * |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.02.14., MSFT (USA) |
8.12 USD | 362.73 Ft | 2945 Ft | 883 Ft (30%) | 147 Ft (5%) | 383 Ft (13%) |
* Ha a kereskedési helyszín állama nem tagja az EGT-nek, 13% szochot kell fizetni
Összesen tehát bruttó 6 640 Ft jövedelem keletkezett.
Az eSZJa oldalon a Más elkülönülten adózó jövedelmek témakörben a 182. Osztalékból származó jövedelem és adója sorban a Jövedelem mezőbe írjuk be az osztalékok összeadott értékét (6640 Ft). Az Adóhoz pedig a tételesen kiszámolt SZJA adók összeadott értékét (147 Ft).
Ha kettős adóztatást kizáró egyezménnyel rendelkező állam tőzsdéjéről származik osztalékjövedelmünk, akkor azoknak az összegét írjuk be az eSZJa 189. sorában a Jövedelem mezőbe (3695 Ft), az Adó mezőbe pedig a külföldön megfizetett adók összegét (975 Ft)
Ha kettős adóztatást kizáró egyezmény nélküli állam tőzsdéjéről származik osztalékjövedelmünk, akkor azoknak az összegét írjuk be az eSZJa 190. sorában a Jövedelem mezőbe (2945 Ft), az Adó mezőbe pedig a külföldön megfizetett adók összegét (883 Ft).
Ha szochót is kell fizetnünk, akkor menjünk a Szociális hozzájárulási adó témakörben a 287. és 288. sorhoz és írjuk be azoknak a jövedelmeknek az összegét, amelyek után szochót kell fizetnünk (2945 Ft).
Mivel a Lightyear nem vont le szochót, ezért a 289. sorban az Adóalap és Adó mezőkbe írjunk 0-át.
Fontos megemlíteni, hogy van egy felső határa a fizetendő szochónak. Ezt az adót addig kell fizetni, amíg a szochóval érintett jövedelmeink (például a bruttó munkabér) el nem érik a tárgyévre meghatározott minimálbér 24-szeresét. 2025-ben ez 6 979 200 Ft.
Adók befizetése
Az eSZJa automatikusan kiszámolja a fizetendő adókat, amiket a jobb felső sarokban található Egyenleg gombra kattintva megtekinthetünk. Ezeket Május 20-ig kell megfizetnünk, amire több lehetőség is rendelkezésünkre áll, álljon most itt kettő.
Átutalás
A számlaszámokat megtalálhatjuk a NAV erre vonatkozó weboldalán. Az SZJA adónemkódja 103, a szochóé 258. A befizetésnél a közleményben tüntessük fel az adószámunkat vagy adóazonosító jelünket. Ez az opció nem a legjobb, mivel banki utalási költségünk is keletkezik.
Bankkártyás fizetés
A NAV ügyfélportálon lehetőségünk van összeállítani a fizetendő tételeket és kártyával kifizetni őket. Kattintsunk a Befizetés menüre, válasszuk ki a bankkártyás fizetési módot, majd a Csomag adatai részen kattintsunk az Új tétel hozzáadása gombra. Válasszuk ki a 103 - Személyi jövedelemadót írjuk be a fizetendő összeget és a közleményben tüntessük fel az adószámunkat vagy adóazonosító jelünket. Ha van fizetendő szochónk is, azt a tételt is adjuk hozzá (208 - Szociális hozzájárulási adó). Alul a Fizetés gombra kattintva teljesíthetjük a befizetést.